Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Лето — время отдыхать. Расчёт отпускных в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Очерёдность отдыха сотрудников регламентирована графиком отпусков, в котором отражается его продолжительность. По соглашению с работодателем сотрудник может перенести отпуск или изменить его длительность.
Ответственность за несоблюдение сроков выплат отпускных
Если работодатель нарушит сроки выплат, то ему придется заплатить процент и штрафы ввиду задержки. Если отпуск начинается в понедельник, то лучше всего начислить отпускные в четверг, а н в пятницу.
Первое нарушение «правила трех дней» влечет за собой ответственность:
- для должностного лица – от 10 до 20 тысяч руб.;
- для ИП – от 1 до 5 тысяч;
- для компании – от 30 до 50 тысяч.
Штрафы за повторное нарушение:
- должностное лицо – от 20 до 30 тысяч рублей, с возможной дисквалификацией на срок от одного до трех лет;
- ИП – от 10 до 30 тысяч рублей;
- юридическое лицо – от 50 до 100 тысяч рублей.
Особенности учета премий в расчете отпуска
| СИТУАЦИЯ | РЕШЕНИЕ |
| Ежемесячная премия, начисленная в расчетном периоде | Включают в расчет по одной за каждый показатель премирования за каждый месяц расчетного периода |
| Премии за период свыше месяца, но не больше расчетного периода, начисленные в этом периоде | Включают в расчет по одной за каждый показатель |
| Премия за период больше расчетного, начисленная в расчетном периоде | Включают в расчет в размере месячной части за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода |
| Премия по итогам года | Включают в расчет, если она начислена за год, предшествующий периоду, за который сохраняется средний заработок. При этом не важно, начислена эта премия в расчетном периоде или после него. |
| Расчетный период отработан не полностью | Премии, начисленные с учетом фактически отработанного в расчетном периоде времени, включают в расчет полностью.
При этом премии, начисленные без учета фактически отработанного времени, учитывают в сумме, пропорциональной времени, отработанному в расчетном периоде. |
Средний заработок для оплаты отпуска определяют по формуле:
| СЗ = СДЗ × ДО |
Где:
- СЗ – средний заработок;
- СДЗ – средний дневной заработок;
- ДО – количество дней отпуска, в т. ч. неиспользованного.
Средний дневной заработок для оплаты отпуска, предоставляемого в календарных днях, исчисляют по следующей формуле (в т. ч. при режиме неполного рабочего времени):
| СДЗ = ЗАРПЛАТА ЗА РАСЧЕТНЫЙ ПЕРИОД / КОЛИЧЕСТВО ДНЕЙ В РАСЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ |
Как производится расчет отпускных в 2023 году
При расчете отпускных работодатель должен соблюдать следующий порядок действий:
| Порядок действий при расчете отпускных в 2023 | Особенности |
| Определяется расчетный период | Как правило, расчетный период равен 12 месяцам. Но если работник только недавно принят в организацию, то учитывается только время, фактически им отработанное в компании |
| Определяется заработок за расчетный период | При определении дохода работника за расчетный период необходимо учитывать, что некоторые выплаты исключаются (например, больничные) |
| Определяется число календарных дней расчетного периода для исчисления среднедневной зарплаты | Выходные дни, приходящиеся на исключаемые периоды в расчет не принимаются, а все остальные выходные относятся к отработанным дням. |
| Рассчитывается среднедневной заработок | Если исключаемых из расчетного периода дней нет, то формула для расчета будет следующей:
В / (12 х 29,3) Если исключаемые дни в расчетном периоде есть, то расчет будет производиться по следующей формуле: В / ((29,3 х число полностью отработанных месяцев) + (число дней в месяцах, отработанных не полностью)) |
| Определяется число дней отпуска, подлежащих оплате | Работнику отпуск предоставляется на 28 календарных дней, но он может взять отпуск и на меньший период времени |
| Удерживается НДФЛ с рассчитанных отпускных и перечисляется в бюджет | НДФЛ перечисляется в последний день того месяца, в котором выплачивались отпускные |
Условия предоставления
Существует несколько случаев, для которых предусмотрены особые условия предоставления отпуска:
- Человек, совмещающий с основным местом работы несколько дополнительных, может получить ежегодный оплачиваемый отпуск на каждом из них одновременно. Даже в случае, если внешний совместитель еще не отработал 6 месяцев, отдых все равно следует предоставить, если на это согласился основной работодатель. Если длительность отпуска по основному месту работу больше, чем по совместительству, то недостающий период должен покрыть отдых без сохранения заработной платы.
- Сотруднику, выполняющему должностные обязанности в соответствии с трудовым договором, срок которого менее 2-х месяцев, при увольнении положена компенсация из расчета 2 рабочих дня за каждый отработанный месяц.
- Описанные в п. 2 условия предоставления и компенсации отпуска распространяются и на все сезонные работы.
- Если работник устроился к работодателю – физическому лицу, то информацию о том, как будут предоставляться выходные дни и ежегодные оплачиваемые отпуска можно узнать из соглашения, заключенного между ними. При этом рабочая неделя не должна быть больше, а ежегодный отдых меньше, чем указано в ТК.
Вне зависимости от вида отпуска (основной или дополнительный) полный расчет с сотрудником должен быть произведен за 3 дня до его начала.
Предоставление ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков осуществляется:
- при вредной или опасной работе;
- при особом характере деятельности;
- при ненормированном рабочем дне;
- при работе на Крайнем Севере или в местности, приравненной к нему.
Показатели для расчета
Покажем, как начислить отпускные деньги в 2023 году на одном из примеров, используя принятые нормы с учетом отдыха за минувший год и индексирования з/платы.
Исходная информация о работающем:
| Название | Показатели |
| Длительность отдыха в 2023 году | со 2.11.2023 по 29.11.2023 (28 календарных дней) |
| Расчетный отрезок времени | с 1.11.2017 по 30.10.2018 |
| Месячная з/плата за ушедший год | с 11.2017 г. по 07.2018 г. – 40 000 руб. |
| с 08.2023 по 10.2023 – 45 000 руб. | |
| Период прошлого оплачиваемого отдыха | с 18.11.2017 по 30.11.2017 года |
| З/плата в октябре 2017 без начислений за отпуск | 11 000 рублей |
Исходя из полученных сведений, начислим отпускные для работающего в октябре 2023 года.
Нюансы учета премий при расчете отпускных
Для учета премий при расчете отпускных установлен особый порядок (п. 15 Положения № 922):
|
Виды премии |
Порядок учета |
|---|---|
|
Ежемесячные премии |
Учитываются фактически начисленные премии в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода |
|
Премии за период работы, превышающий один месяц (квартальные, за полугодие) |
Учитываются фактически начисленные премии в расчетном периоде за каждый показатель, если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает продолжительности расчетного периода. Если продолжительность периода, за который начислены премии, превышает продолжительность расчетного периода, то они учитываются в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода |
|
Вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные премии по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год |
Премии учитываются независимо от времени начисления вознаграждения |
Среднедневной заработок и сумма отпускных
Когда количество отработанных дней в расчетном периоде получено, можно суммировать все, упомянутые выше, выплаты, если год отработан полностью, после чего разделить результат на 12 (месяцев) и еще раз разделить на 29,3 (среднее кол-во дней в месяце по году). Если же год был отработан не полностью полная сумма выплат по ФОТу делится на кол-во отработанных дней (см. выше). В обоих случаях готовый результат среднедневного заработка умножается на количество дней отпуска, чтобы получить итоговую сумму отпускных.
Ряд важных нюансов
Очень часто в течение года компания проходит минимум один раз этап повышения заработной платы сотрудников. Следовательно, при расчете среднедневных выплат может получиться так, что часть месяцев участвуют в процедуре в меньшем своем размере, а часть – в уже повышенном. Это, конечно же, неправильно и ущемляет права трудящихся, поэтому применяется механизм индексации заработков, которые выплачивались до этого момента.
Индексация проводится путем исчисления коэффициента делением новой ставки на старую, а затем во всех формулах, суммы «старых» выплат участвуют лишь умноженными на его значение. Правда, здесь стоит понимать, что речь идет о повышении зарплат и индексациях по всему предприятию – если же это лишь преференции одному человеку, ему все начисляется по факту, без увеличений.
Как считать отпускные, если в организации всем повысили оклады
Если в организации индексировали оклады всем работникам, то и отпускные необходимо повысить на коэффициент индексации. Коэффициент индексации рассчитайте по формуле:
Как именно считать средний заработок, зависит от периода, когда повысили оклады (см. таблицу ниже).
Как считать средний заработок, если в организации повысили оклады
Когда повысили оклады или тарифы
Как пересчитать средний заработок для отпускных
Во время расчетного периода
Умножьте на коэффициент выплаты за период до индексации
После расчетного периода, но до отпуска
Умножьте на коэффициент средний заработок
Во время отпуска
Умножьте на коэффициент отпускные за дни с даты индексации
Пример. Как рассчитать отпускные, если в организации повысили оклады
СРЕДНИЙ ЗАРАБОТОК: РАСЧЕТ В НЕСТАНДАРТНЫХ СИТУАЦИЯХ
На основании Единых правил средняя заработная плата – сумма денежных средств, исчисляемая работодателем и выплачиваемая работнику за период, в течение которого работнику гарантируется сохранение его заработка.
Уполномоченным государственным органом по труду установлен единый порядок исчисления средней заработной платы.
Согласно Единым правилам исчисление средней заработной платы как при пятидневной, так и при шестидневной рабочей неделе производится за фактически отработанное время из расчета среднего дневного (часового) заработка за соответствующий период с учетом установленных доплат и надбавок, премий и других стимулирующих выплат, носящих постоянный характер, предусмотренных системой оплаты труда, за исключением среднемесячного заработка, определенного в целях возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью гражданина согласно Гражданскому кодексу от 1 июля 1999 года.
Средняя заработная плата работника исчисляется путем умножения среднего дневного (часового) заработка на количество рабочих дней (рабочих часов), приходящихся на период события.
Во всех случаях средний дневной (часовой) заработок определяется путем деления суммы начисленной заработной платы в расчетном периоде на количество рабочих дней (часов) в расчетном периоде.
Пример
В организации применяется пятидневная 40-часовая рабочая неделя. Работнику с 1 по 24 февраля 2023 года (включительно) предоставлен оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск продолжительностью 24 календарных дня. Начисленная заработная плата в расчетном периоде составляет 2 400 000 тенге, количество рабочих дней – 248.
Период события – с 1 по 24 февраля 2023 года. Средний дневной заработок будет равен 9 677,42 тенге (2 400 000 / 248). Так как средняя заработная плата работника исчисляется путем умножения среднего дневного заработка на количество рабочих дней, приходящихся на период события, то в этом периоде необходимо рассчитать количество рабочих дней. В данном примере из 24 календарных дней на период события (отпуска) приходится 18 рабочих дней. Средняя заработная плата равна 174 193,56 тенге (9 677,42 × 18).
Приведенный пример является стандартной ситуацией, но на практике встречаются нестандартные ситуации.
Рассмотрим несколько из них.
Если расчетный период отработан не полностью, то средний дневной (часовой) заработок определяется путем деления суммы начисленной заработной платы за отработанное время на количество рабочих дней (часов) при пятидневной или шестидневной рабочей неделе, соответственно приходящихся на данное отработанное время.
Если в расчетном периоде работнику не начислялась заработная плата, то расчет среднего дневного (часового) заработка осуществляется путем деления суммы начисленной заработной платы за 12 месяцев работы, предшествующих расчетному периоду, либо за период фактически отработанного времени у данного работодателя, предшествующего расчетному периоду, на количество рабочих дней (часов), при пятидневной или шестидневной рабочей неделе, соответственно приходящихся на это отработанное время.
Средний дневной (часовой) заработок при неполной рабочей неделе (рабочем дне) рассчитывается в соответствии с пунктами 8, 9, 10 Единых правил.
Если работник при поступлении на работу не имеет начисленной суммы заработной платы либо не имел заработной платы в течение 24 месяцев, предшествующих событию, то в случае наступления события средний дневной (часовой) заработок рассчитывается исходя из дневной (часовой) тарифной ставки (должностного оклада) работника.
Дневная (часовая) ставка работника определяется путем деления тарифной ставки (должностного оклада) на количество рабочих дней (часов) в текущем месяце при пятидневной или шестидневной рабочей неделе, согласно балансу рабочего времени, на соответствующий календарный год.
Оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск может быть прерван работодателем в соответствии со статьей 95 Трудового кодекса только в случае производственной необходимости и только с письменного согласия работника.
Неиспользованная в связи с отзывом часть оплачиваемого ежегодного отпуска может быть предоставлена в течение текущего рабочего года или в течение следующего рабочего года либо присоединяется к оплачиваемому ежегодному трудовому отпуску за следующий рабочий год.
Вместо предоставления неиспользованной части отпуска по соглашению между работником и работодателем работнику производится компенсационная выплата за дни неиспользованной части оплачиваемого ежегодного трудового отпуска.
Компенсационную выплату работник может получить только в случае, если он не получил среднюю заработную плату за дни неиспользованной части оплачиваемого ежегодного трудового отпуска.
Поэтому для получения компенсации работнику необходимо вернуть полученную среднюю заработную плату за дни неиспользованного отпуска. Бухгалтеру необходимо сделать перерасчет оплаты отпуска, начислить по средней заработной плате и выплатить компенсацию за неиспользованные дни отпуска.
В дальнейшем при предоставлении работнику оплачиваемого ежегодного трудового отпуска выплаченная компенсация за неиспользованную часть оплачиваемого ежегодного трудового отпуска при исчислении средней заработной платы не учитывается.
Особый случай, когда необходимо рассчитать среднюю заработную плату, если в организации используется суммированный учет рабочего времени.
Согласно статье 75 Трудового кодекса суммированный учет рабочего времени применяется в непрерывно действующих производствах, цехах, участках и на некоторых видах работ, где по условиям производства (работы) не может быть соблюдена установленная для данной категории работников ежедневная или еженедельная продолжительность рабочего времени.
Учетным периодом при суммированном учете рабочего времени признается период, в пределах которого должна быть соблюдена в среднем установленная для данной категории работников норма ежедневной и (или) еженедельной продолжительности рабочего времени.
Учетным периодом при суммированном учете рабочего времени может быть любой календарный период, но не более чем один год или период выполнения определенной работы.
В соответствии со статьей 106 Трудового кодекса оплата труда при суммированном учете рабочего времени производится за фактически отработанное количество рабочих часов по графику сменности (графику вахт). При этом начисление заработной платы производится по часовой тарифной ставке, рассчитанной исходя из тарифной ставки (должностного оклада) и месячной нормы рабочего времени в соответствии с балансом рабочего времени на соответствующий календарный год.
Таким образом, при суммированном учете рабочего времени оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск предоставляется в календарных днях, а, учитывая пункт 7 Единых правил, оплата будет производиться путем умножения среднего часового заработка на количество рабочих часов, приходящихся на дни отпуска с учетом графика работы.
Еще одна часто встречающаяся ситуация – предоставление оплачиваемого ежегодного трудового отпуска по окончании отпуска по уходу за ребенком до достижения им трех лет.
Пример
В организации пятидневная 40-часовая рабочая неделя. Работник, у которого отпуск по уходу за ребенком до достижения им трех лет заканчивается 31 января 2023 года, с 1 по 14 февраля 2023 года (включительно) уходит в оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск на 14 календарных дней. Работник не имел заработной платы в течение 24 месяцев. Его должностной оклад – 150 000 тенге, количество рабочих дней в феврале – 20.
Период события – с 1 по 14 февраля 2023 года. Средний дневной заработок составит 7 500 тенге (150 000 / 20). На период события (отпуска) выпадает 10 рабочих дней, следовательно, средняя заработная плата на период события составит 75 000 тенге (7 500 тенге × 10 дней).
ВЫПЛАТЫ, ВКЛЮЧАЕМЫЕ И НЕ ВКЛЮЧАЕМЫЕ В РАСЧЕТ
Также при исчислении средней заработной платы необходимо обратить внимание на выплаты, не учитываемые при исчислении средней заработной платы:
– компенсация за неиспользованную часть оплачиваемого ежегодного трудового отпуска;
– социальное пособие по временной нетрудоспособности, а также дополнительные выплаты к размерам социального пособия, устанавливаемые работодателем;
– пособие на оздоровление, выплачиваемое работникам при предоставлении оплачиваемого ежегодного трудового отпуска;
– компенсации работникам, направляемым в служебные командировки;
– компенсационные выплаты в случаях, когда постоянная работа протекает в пути или имеет разъездной характер либо связана со служебными поездками в пределах обслуживаемых участков;
– полевое довольствие работникам, занятым на полевых работах;
– компенсационная выплата при переводе или переезде работника на работу в другую местность вместе с работодателем;
– компенсация расходов при использовании личного имущества работника (физического лица) в интересах работодателя на основании соглашения сторон;
– стоимость выданного молока или равноценных пищевых …
Порядок предоставления отпусков
Отпуск предоставляется работникам в соответствии с положениями главы 19 ТК РФ «Отпуска».
На основании ст. ст. 114 и 122 ТК РФ оплачиваемый отпуск с сохранением места работы (должности) и среднего заработка должен предоставляться работнику ежегодно. При этом право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. По соглашению сторон отпуск может быть предоставлен и до истечения этого срока.
В соответствии со ст. 125 ТК РФ по соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. Однако, согласно ТК РФ, хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.
Продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска (ст. 115 ТК РФ) составляет 28 календарных дней.
Таким образом, за год работы каждый сотрудник имеет право как минимум на 28 календарных дней отпуска. Соответственно, за каждый отработанный месяц сотрудник получает право на 2,33 отпускных дня (28 дней/12 месяцев).
Из стажа работы, дающего право на ежегодный оплачиваемый отпуск, исключаются (ст. 121 ТК РФ):
- время отсутствия работника без уважительных причин.
- время отпусков по уходу за ребенком.
Хочу ходить в отпуск только летом. Так можно?
Трудовое законодательство предусматривает, что во всех организациях каждый год составляется график отпусков. О конкретной дате, когда можно будет отдыхать, работник и наниматель должны договориться.
При составлении графика наниматель учитывает специфику работы и не будет, например, одновременно отправлять в отпуск всех сотрудников одного отдела. Согласно Трудовому кодексу, ваш отпуск должен быть не меньше 24 календарных дней, его можно делить на две части (или больше, если в вашей организации такие правила), но одна из частей в любом случае должна быть не меньше 14 дней.
Если вы хотите отдыхать исключительно летом, то можете договориться об этом с работодателем, но у него нет обязанности предоставлять вам отпуск именно в летние месяцы. Исключение сделано для отдельных категорий работников (например, несовершеннолетних, ветеранов, матерей двух и более детей до 14 лет) — им отпуск предоставляется по их желанию летом или в другое удобное для них время (статья 168 Трудового кодекса), напоминает юрист Екатерина Анисимова.
Срок выплаты отпускных педагогическому работнику
В соответствии со ст. 136 ТК РФ оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала. В положениях данной статьи не определено, какие дни учитываются при расчете – календарные или рабочие. Как разъяснил Роструд в Письме от 30.07.2014 № 1693-6-1, порядок исчисления сроков установлен ст. 14 ТК РФ. В соответствии с ч. 1 данной статьи течение сроков, с которыми ТК РФ связывает возникновение трудовых прав и обязанностей, начинается с календарной даты, которой определено начало возникновения указанных прав и обязанностей.
К сведению: в срок, исчисляемый в календарных неделях или днях, включаются и нерабочие дни (ч. 3 ст. 14 ТК РФ).
Из системного толкования этих норм ТК РФ следует, что сроки для оплаты отпуска исчисляются в календарных днях. При этом необходимо учитывать, что в соответствии с ч. 8 ст. 136 ТК РФ при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем оплата отпуска производится накануне этого дня.
Вместе с тем, как отмечают чиновники Роструда, ТК РФ не запрещает производить выплату отпускных в более ранний срок.
Как рассчитать отпускные учителю
Для правильного вычисления размера отпускных педагогам разработан специальный механизм, согласно которому сумма общей выплаты будет рассчитываться по формуле:
Сумма отпускных = Среднемесячный заработок / 29,3 * Количество дней отпуска. Легче всего рассчитывать отпускные тем педагогам, которые на протяжении всех 12 месяцев не выходили на больничный лист, не отлучались в командировки и не оформляли отпуск без сохранения заработной платы. Для таких случаев формула иная:
Сумма отпускных = Общая сумма годового заработка / 12 * 29,3 * Количество дней отпуска.
Для тех случаев, когда педагогический сотрудник отработал неполный расчётный период, формула также несколько меняется:
Сумма отпускных = Среднемесячный заработок / Количество отработанных дней в неполных месяцах * Количество дней отпуска.
Расчет отпускных: примеры расчета в 2021 году и калькулятор
В соответствии со ст. 136 ТК РФ оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала. В положениях данной статьи не определено, какие дни учитываются при расчете – календарные или рабочие. Как разъяснил Роструд в Письме от 30.07.2014 № 1693-6-1, порядок исчисления сроков установлен ст. 14 ТК РФ. В соответствии с ч. 1 данной статьи течение сроков, с которыми ТК РФ связывает возникновение трудовых прав и обязанностей, начинается с календарной даты, которой определено начало возникновения указанных прав и обязанностей.
К сведению: в срок, исчисляемый в календарных неделях или днях, включаются и нерабочие дни (ч. 3 ст. 14 ТК РФ).
Из системного толкования этих норм ТК РФ следует, что сроки для оплаты отпуска исчисляются в календарных днях. При этом необходимо учитывать, что в соответствии с ч. 8 ст. 136 ТК РФ при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем оплата отпуска производится накануне этого дня.
Вместе с тем, как отмечают чиновники Роструда, ТК РФ не запрещает производить выплату отпускных в более ранний срок.
Насколько важен стаж при расчёте отпускных?
В трудовой стаж включается весь период, какой сотрудник проработал на предприятии — это учет праздничных, а также выходных дней, дни, когда рабочий болел и предоставил больничный лист, а также учитываются предыдущие оплачиваемые и неоплачиваемые отпуска.
Рассчитывается отпуск по определённому алгоритму:
- Считаются количество рабочих дней расчётного периода, для того, чтобы правильно посчитать среднюю заработную плату;
- Начисляется средняя зарплата за один рабочий день (СДЗ);
- Показатель СДЗ в расчёте считают в полном рабочем месяце среднемесячное число календарных дней — 29,3;
- Насчитывается сумма отпускных выплат по такой формуле — СДЗ необходимо умножить на количество дней отпуска (28);
- В расчёте из данной суммы оплаты, необходимо высчитать и отнять сумму налога.