Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Виды деятельности для самозанятых в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог для самозанятых рассчитывается автоматически в приложении каждый месяц. Ставка зависит от того, с кем сотрудничает лицо. Если с частным заказчиком, придется отдать 4% от дохода, с компанией – 6%. Такое правило действует независимо от вида предоставляемых услуг.
Чем могут заниматься самозанятые в 2023 году
НПД разрешён только для некоторых видов деятельности:
- оказание услуг;
- выполнение работ;
- реализация товаров своего изготовления.
Перепродавать закупленные готовые товары нельзя, поэтому НПД не подходит для розничной или оптовой торговли. Регулируют деятельность плательщиков налога на профдоход два закона: № 422-ФЗ и № 425-ФЗ, оба от 27.11.2018 года. В этих законах указаны дополнительные ограничения по видам деятельности. Так, запрещены:
- реализация подакцизных и маркированных товаров;
- добыча и реализация полезных ископаемых;
- деятельность посредников, медиаторов, нотариусов, адвокатов, арбитражных управляющих, оценщиков;
- сдача в аренду нежилых помещений;
- продажа транспорта и недвижимости.
Кроме того, существует установленный лимит доходов — не более 2,4 млн рублей. Если он превышен, надо регистрировать предпринимательскую деятельность в форме ИП или ООО.
Чем могут заниматься самозанятые в 2023 году
Есть примерный список видов деятельности по отраслям, который можно найти в развернутом виде в приложении «Мой налог»:
- Сфера АйТи: сюда относятся все программисты, администраторы сайтов, верстальщики, дизайнеры, аналитики, специалисты техподдержки и другие.
- Автомобили: грузопассажирские перевозки, услуги водителя, мойка и обслуживание авто.
- Аренда: услуги по аренде и прокату машин, по долговременной и посуточной аренде квартир.
- Дом: предоставление услуг няни, повара, сиделки, сторожа, услуги по уборке квартир и тд.
- Животные: сюда входят все услуги по уходу за животными.
- Здоровье: психологи, тренеры, массажисты и тд.
- Информационные услуги: переводчики, реклама, маркетинг и другое.
- Красота: маникюр, педикюр, наращивание ресниц, депиляция, парикмахерские услуги.
- Обучение: сюда можно отнести всех учителей, репетиторов и тренеров.
- Развлечения: ведущие, аниматоры, экскурсоводы и тд.
- Ремонт: сюда можно отнести все услуги по ремонту и дизайну помещений, а также услуги строительства.
- Финансы: риэлторы, бухгалтеры, финансовые аналитики.
- Фото и видео: услуги фотографов и видеографов, а также полиграфическая деятельность.
- Юристы: юридическое и налоговое консультирование, оказание юридических услуг.
Стоит учитывать, что многие виды деятельности не указаны в списке в самом приложении, однако в каждой категории есть вкладка «Прочее», куда можно отнести все не указанные виды работ.
Какие признаки указывают на то, что самозанятый по факту является наёмным работником
- Наличие в договоре рода деятельности, но не разового задания или конкретного объёма работ.
- Систематический характер работы, длительность контракта — год и более.
- Чётко определённый размер заработной платы.
- Наличие графика или трудового распорядка, определённого работодателем.
- Наличие материальной ответственности.
- Наличие пропуска на территорию, отметки в журнале прихода-ухода сотрудников.
- Кадровая документация в отношении самозанятого, например об отпуске или командировке.
- Расчётные листы заработной платы.
- Документы хозяйственной деятельности.
- Документы по охране труда.
Кроме того, могут опросить свидетелей, которые подтвердят или опровергнут тот факт, что самозанятый по факту является работником, а не подрядчиком. Если налоговая решит, что компания таким образом оптимизирует налоговые издержки, то это грозит штрафом до 10 000 ₽ для ИП и до 100 000 ₽ для юридических лиц.
Какие профессии и виды бизнеса не могут платить НПД
При всех плюсах самозанятости законом установлено достаточно много ограничений для применения режима НПД (п. 2 ст. 4, ст. 6 закона № 422-ФЗ). Так, самозанятость не подойдет вам, если вы:
- торгуете подакцизной продукцией и товарами, подлежащими обязательной маркировке;
- перепродаете товары или имущество (за исключением личного имущества);
- занимаетесь добычей и продажей полезных ископаемых;
- осуществляете деятельность по договорам поручения, комиссии, агентирования в интересах другого лица;
- оказываете услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей, за исключением случая, когда вы применяете ККТ при расчетах с покупателями (заказчиками);
- продаете недвижимое имущество, транспортные средства;
- сдаете в аренду недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
- являетесь государственным или муниципальным служащим;
- ведете деятельность по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом;
- оказываете услуги или выполняете работы по гражданско-правовым договорам бывшим работодателям (в пределах 2 лет);
- продаете доли в уставном капитале организации или паи в паевом фонде или кооперативе, ценные бумаги;
- уступаете право требования по договору;
- получаете доходы в натуральной форме;
- являетесь арбитражным управляющим, медиатором, оценщиком, нотариусом, адвокатом.
Как узнать, можно ли вам выбрать НПД
Чтобы понять, подходит ли именно вам самозанятость, ответьте на следующие вопросы:
- Связана ли ваша деятельность с перепродажей товаров или имущества?
- Планируете ли вы привлекать к своей деятельности наемных работников?
- Планируете ли вы сотрудничать с нынешним или бывшими (в пределах 2 лет) работодателями?
- Не превышает ли ваш доход от этого вида деятельности 2,4 млн руб. в год?
- Не являетесь ли вы государственным (муниципальным) служащим, адвокатом, нотариусом, оценщиком, арбитражным управляющим?
- Нет ли вашего вида деятельности в следующем списке:
- торговля подакцизной продукцией и товарами, подлежащими обязательной маркировке;
- добыча и продажа полезных ископаемых;
- деятельность по договорам поручения, комиссии, агентирования в интересах другого лица;
- услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей без применения ККТ;
- продажа недвижимого имущества, транспортных средств;
- сдача в аренду недвижимого имущества (кроме аренды (найма) жилых помещений);
- деятельность по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом;
- продажа долей в уставном капитале организации или паев в паевом фонде либо кооперативе, ценных бумаг;
- уступка прав требования по договору;
- получение доходов в натуральной форме.
Преимущества сотрудничества компаний с самозанятыми
Сотрудничество с гражданами, оформившими себя как самозанятые, уплачивающие налог на профдоход, безусловно, несет в себе ряд преимуществ.
Основное преимущество состоит в том, что у компании-заказчика отсутствует необходимость удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы на вознаграждения данным лицам. Самозанятые сами платят налог со своего дохода. И это не НДФЛ, а налог на профессиональный доход (НПД), ставка которого, кстати говоря, ниже ставки НДФЛ, что дает преимущества и для самого гражданина. А от уплаты страховых взносов самозанятые и вовсе освобождены. Соответственно, раз компания, выплачивающая доход самозанятому гражданину, не должна платить за него налог и страховые взносы, то, соответственно, она не обязана и заполнять по нему отчетность.
Именно поэтому некоторые организации даже выдвигают условие потенциальным внештатникам и предлагают зарегистрироваться им в качестве самозанятых.
Риски переквалификации в трудовой договор
Договор с самозанятым нужно оформить таким образом, чтобы указанные в нем положения налоговые органы не могли переквалифицировать в трудовой договор. В противном случае налоговики обвинят компанию в том, что трудовые отношения она подменяет гражданско-правовыми, и, как следствие, будет доначислен НДФЛ со страховыми взносами (если вознаграждение будет подпадать под объект обложения взносами).
В связи с этим обращаем внимание на письмо ФНС России от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674, в котором приводится подробный список признаков и обстоятельств, указывающих на фактически сложившиеся трудовые отношения с самозанятым лицом. К ним, в частности, относятся следующие признаки:
- отсутствие в договоре конкретного объема работ (значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат);
- договором установлена ежемесячная в определенной сумме оплата труда;
- из условий договора следует, что обеспечен контроль со стороны работодателя;
- обеспечение работодателем работника условиями труда;
- в течение календарного года размер вознаграждения не меняется (необходимо учитывать, что формирование вознаграждения за фактически отработанные дни противоречит правилам вознаграждения по договорам гражданско-правового характера);
- трудовой договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, его составным элементом является выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, за ненадлежащее выполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность;
- договоры носят не разовый, а систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года;
- инфраструктурная зависимость (работы осуществляются материалами, инструментами, оборудованием и на территории общества).
Перечень видов деятельности, которые относятся к категории самозанятым:
- удалённая работа через электронные площадки;
- оказание косметических услуг;
- сдача комнат, квартир в аренду: посуточно и на длительный срок;
- перевозка как пассажиров, так и грузов;
- производство продукции своими руками и её продажа;
- ведение мероприятий, фото- и видеосъёмка;
- юридические консультации;
- ведение бухгалтерии;
- строительные работы, ремонт.
Для легализации предпринимательской деятельности самостоятельно занятый гражданин должен обратиться в Федеральную налоговую службу, расположенную по месту жительства. При наличии временной регистрации допустимо обращение в ФНС на территории пребывания.
Если какие-либо претензии с их стороны будут отсутствовать, заявителю будет выдано свидетельство, а также присвоен статус самозанятого гражданина. Если заполнение документа происходит вручную, стоит принять во внимание несколько законодательных требований и профессиональных рекомендаций:
- заполнять нужно печатными буквами;
- чернила должны быть черными или синими;
- ошибки и корректировки недопустимы;
- писать нужно заглавными буквами;
- при отсутствии данных надо поставить прочерк;
- код деятельности содержит 4 знака.
Зарегистрироваться как самозанятый гражданин — инструкция по шагам
Регистрация самозанятых граждан заключается в получении патента на осуществление своей трудовой деятельности. Для этого необходимо сделать следующее:
- Подойти с удостоверением личности в налоговый орган по месту жительства;
- Оформить заявление на выдачу патента;
- Оплатить стоимость получения патента (стоимость утверждается региональными властями и составляет не более 20 тысяч рублей, где сумма распределяется следующим образом:
- в региональный бюджет – до 10 тыс.руб.,
- в пенсионный фонд – до 9 тыс.руб.,
- в ФОМС – до 1 тыс.руб.;
- Получить документ.
Срок действия патента может составлять до 1 года. Действителен документ только в регионе проживания самозанятого гражданина.
Следует уточнить, что без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, перечень деятельности, по которой можно получить патент, очень маленький. Это:
- помощь и уход за детьми, престарелыми и больными гражданами в качестве сиделки или няни;
- репетиторские услуги;
- работа в качестве помощницы по хозяйству или уборщицы.
Поэтому в некоторых сферах потребуется сначала встать на учет в ФНС, как ИП, а затем подать заявление на получение патента.
Как насчитывается и платится налог
До 12 числа каждого месяца налоговая будет присылать уведомление о сумме налога и реквизитах оплаты в приложении «Мой налог». Когда платить? Оплату необходимо произвести до 25 числа по месту ведения деятельности. Никаких отчетов дополнительно посылать нет необходимости. Если же просрочить платеж, то ФНС уведомит о необходимости уплаты и возможных штрафах.
Налог рассчитывается с полученного дохода за месяц по соответствующей ставке, либо ставками (если самозанятый работает и с физлицами и с юрлицами) с учетом налогового вычета.
Если сумма налога полученная в результате подсчета получилась меньше 100 рублей, то налог переносится на следующий месяц.
Чем может заниматься самозанятый
Для самозанятых доступны не все виды деятельности – об этом нужно помнить при принятии решения о регистрации. Закон запрещает применять налог на профессиональную деятельность для следующих направлений в работе:
- Перепродажа товаров (не важно, что это – опт или розница).
- Продажа алкоголя, табака, сигарет и другой подакцизной продукции.
- Продажа маркированной продукции: домашнего текстиля, шин, одежды, парфюмерии, ювелирных изделий и т.д.
- Оказание любых услуг, выполнение любых работ в интересах другого лица (то есть работа по агентским договорам).
- Добыча и последующая реализация полезных ископаемых.
Законодательное регулирование
Не все виды деятельности требуют оформления предпринимательства (п.1 ст. 2, п.1 ст. 23 ГК). К ним относятся, например, услуги физическим лицам по хозяйству. При соблюдении условий и ограничений граждане вправе применять налог на самозанятость.
Для этого потребуется встать на учет в налоговом органе, как плательщик профессионального налога. При этом должны быть соблюдены следующие условия (ч. 1 ст. 1, ч. 1, 6, 7 ст. 2, ст. 4, ч. 1 ст. 5, ч. 2 ст. 6, ст. 16 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):
- годовой доход от работ и услуг по гражданско-правовым договорам суммарно не должен превышать 2,4 миллиона рублей;
- не состоять в трудовых отношениях с работодателем;
- не иметь трудовых отношений с наемными работниками, т.е. работать самостоятельно, не используя труд иных граждан.
В настоящий момент такой специальный налоговый режим действует в 23 субъектах Российской Федерации. С 1 июля текущего года к ним могут присоединиться другие территории в соответствии с региональными законами.
Какими видами деятельности могут заниматься самозанятые?
В законе не описаны конкретные виды деятельности, которыми вправе заниматься самозанятые граждане. Однако в п. 2 ст. 4 Закона РФ № 422-ФЗ приведен перечень сфер, в которых нельзя работать плательщикам НПД. Сюда относится:
- продажа подакцизных товаров и продукции, подлежащей обязательной маркировке,
- перепродажа товаров и имущественных прав (за исключением случаев, когда продаются активы, ранее использовавшиеся для личных нужд),
- добыча и продажа полезных ископаемых,
- ведение предпринимательской деятельности в рамках договора поручения/комиссии, агентского соглашения,
- оказание услуг по доставке товаров с приемом оплаты за них.
Кроме того, получить статус самозанятого не смогут лица, которые уже ведут деятельности в рамках другого налогового режима.
Кому подходит режим самозанятости
Самозанятость — палочка-выручалочка для всех, кто раньше воздерживался от оформления официальных отношений с государством. По итогам первого года эксперимента оказалось, что таких немало — 67% среди тех, кто зарегистрировался как самозанятый. Таким образом, новый налоговый режим помогает повысить прозрачность доходов.
Далеко не все, кто оставался в тени, имели целью сбежать от налогов (хотя стандартные 13% налога на доходы физических лиц для нанобизнесменов — это больно). Многих останавливала необходимость вести бухгалтерский учет, готовить и сдавать налоговую отчетность, покупать кассовый аппарат или осваивать онлайн-кассу, заказывать печать — это дополнительные расходы и большая головная боль. Именно для таких людей самозанятость, пожалуй, самый лучший вариант.
Режим самозанятости полезен для тех, кто только начинает бизнес — для молодых предпринимателей, небольших стартапов, еще не набравших финансовые обороты.
Самозанятость почти идеальна для фрилансеров разных специализаций — маркетологов, копирайтеров, дизайнеров, фотографов, художников, психологов, коучей. Прекрасно подходит режим самозанятости для грумеров и таксистов, гидов и веб-разработчиков, скульпторов и репетиторов. Хорош новый налоговый режим и для тех, кто сдает в аренду недвижимость, если арендная плата не превышает 200 000 ₽ в месяц.
Кто может стать самозанятым
Специальный налоговый режим имеют право применять физические лица и ИП, которые ведут деятельность на территории России, в том числе граждане новых территорий – Украины, ЛНР и ДНР (Федеральный закон от 28 июня 2022 года № 206-ФЗ, который внес изменения в закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Получить статус самозанятого на тех же условиях, что россияне, могут граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. С 1 января 2023 года данный спец. режим стал доступен для жителей Байконура. Его применение возможно до окончания срока действия аренды международного космического порта.
Статус плательщика могут регистрировать 16-летние подростки. С разрешения родителей самозанятым можно стать и в 14 лет. Для этой категории молодых бизнесменов в Правительстве рассматривается законопроект о дополнительном налоговом вычете, согласно которому к основной льготе в 10 тысяч рублей прибавится сумма в размере одного МРОТ. Бонус можно будет использовать для сокращения налоговых отчислений.
Запрещенные для самозанятых виды деятельности
Самозанятым не стоит рисковать и пытаться заниматься добычей полезных ископаемых. Впрочем, реализовывать добытое другими также запрещено. Это виды деятельности, для которых требуются специальные разрешения и лицензии. Самозанятый ни при каких условиях не может получить их.
Плательщик НПД не может продавать товары, произведенные другими. Сам термин «плательщик налога на профессиональный доход» говорит о том, что человек может продавать только товары, сделанные им лично.
Не имеет права самозанятый торговать и подакцизными товарами. Например, человек делает крафтовое пиво и считает, что может его продавать, потому что оно изготовлено по его уникальному рецепту. При этом забывает, что пиво – товар подакцизный. Продукция, подлежащая обязательной маркировке, также не может быть для самозанятого предметом торговли. Плательщик НПД не имеет права заключать агентские договоры и вести по ним деятельность в интересах другого лица. Как и заключать договоры комиссий и поручений. Самозанятый не может оказывать услуги работодателю, с которым состоял в трудовых отношениях, если со дня увольнения не прошло два года.