Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ваша заявка уже обрабатывается». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для вступление в наследство необходимо уплатить госпошлину в размере 0,3% или 0,6% в зависимости от родства, но не более 100 000 рублей или 1 000 000 так же в зависимости от степени родства. Для уплаты государственной пошлины необходимо знать от какой суммы ее рассчитывать, а для этого придется определить стоимость наследственного имущества, в частности и акций. Именно по этой причине Вам придется сделать для нотариуса независимую оценку стоимости акций и других ценных бумаг.
Как делятся акции по наследству
Согласно действующему законодательству все наследственное имущество делится между всеми наследниками поровну. Это же требование применимо и к акциям, и к любым другим видам ценным бумагам.
При отсутствии спора и каких-то особых обстоятельств, как например супружеская доля и т.п., все наследники получат равное количество акций, которыми в дальнейшем смогут распоряжаться по своему усмотрения. Их можно оставить себе и получать дивидендный доход, можно просто продать на бирже.
Если между наследниками возникает спор о размере долей, кому сколько акций причитается, возможно о размере супружеской доли и т.п., то следует помнить о том, что нотариус не вправе разрешать какие-либо споры. В такой ситуации придется обращаться в суд.
Как оформить наследство на заблокированные ценные бумаги
В конце февраля 2022 года многие российские инвесторы столкнулись с блокировкой своих иностранных ценных бумаг, учет прав по которым осуществлялся на счетах центрального депозитария России — Национального расчетного депозитария (НРД) — в европейских клиринговых организациях Euroclear и Clearstream.
Система хранения ценных бумаг многоуровневая. Приобретенные российским инвестором иностранные ценные бумаги учитываются на его депозитарном счете, открытом либо у самого брокера, имеющего также лицензию на ведение депозитарной деятельности, либо в отдельной компании-депозитарии, что происходит реже. У депозитария же может быть открыт счет в НРД. У последнего, в свою очередь, открыты счета в Euroclear и Clearstream, через которые проходят операции с иностранными ценными бумагами на иностранных биржах и выплаты по ним.
При этом в НРД бумаги учитываются на счете депозитария конечного инвестора-владельца бумаги, а в Euroclear — на счете НРД. То есть Euroclear не знает, кто является конечным владельцем бумаг.
Еще 28 февраля Euroclear приостановил операции по счетам НРД, обосновав это тем, что не может оперативно проверить, находится ли конечный владелец бумаг из России под санкциями, и ожидал разъяснений о порядке проведения операций от регулирующих органов. В начале июня НРД также подпал под санкции, в связи с чем под фактически существовавшую уже три месяца блокировку было подведено правовое обоснование.
Получение ценных бумаг в порядке наследования
Чтобы принять ценные бумаги в наследство, наследополучателю нужно подготовить документы и написать заявление. Для подачи заявления потребуется следующее:
-
свидетельство о смерти владельца ценных бумаг — оригинал документа;
-
справка из МФЦ о последнем месте жительства покойного владельца ценных бумаг;
-
оригинал паспорта гражданина, который претендует на наследство;
-
оригиналы документов, подтверждающие родство с умершим, заверенные у нотариуса;
-
завещание (если имеется);
-
документы об оценке стоимости ценных бумаг, если они не торгуются на рынке;
-
сведения о ценных бумагах, которые были у покойного на финансовом рынке.
Как минимизировать НДФЛ, начисленный на доход от операций с ценными бумагами
- Фиксировать ущерб. При начислении НДФЛ к уплате в результате прибыльных сделок можно продать акции, упавшие в цене, и подтвердить убыток, который снизит налогооблагаемую базу за весь период. Позже можно «переоткрыть позицию»: снова приобрести проданные бумаги в инвестиционный портфель.
Пример. Допустим, что в течение года вы закрыли две сделки: первая принесла 10000 рублей дохода, а вторая — 5000 рублей убытка. Налогооблагаемая база составит 10000-5000= 5000 рублей. С нее потребуется заплатить 13% налога. Предположим, что в портфеле имеется еще одна, пока убыточная, позиция в 5000 руб. Если вы продадите ценную бумагу до 31 декабря и документально зафиксируете ущерб, налогооблагаемая база будет равна нулю. Платить налог в текущем году не придется.
- Переносить убытки, снижая налогооблагаемую базу последующих 10 налоговых периодов.
- Пользоваться льготами ИИС (индивидуального инвестиционного счета). Вычет типа “А” по ИИС разрешает уменьшать налоговую базу по любым доходам, облагаемым НДФЛ, кроме дивидендов на перечисленную сумму (не более 400 тысяч рублей). Обязательное условие получения вычета, позволяющего сэкономить до 52 тысяч рублей в год, – официальное трудоустройство.
Пример. Вы внесли на счет ИИС 300 000 рублей. В следующем году вы имеет право вернуть 39 000 уплаченного НДФЛ себе на счет. Если хотите возвращать НДФЛ ежегодно, необходимо ежегодно вносить деньги на ИИС.
- Вычет типа “Б” освобождает от налогообложения весь доход плательщика, полученный с помощью ИИС (кроме дохода от дивидендов).
Пример. Допустим вы открыли ИИС, внесли на его счет 400 000 рублей и вложились в акции, которые выросли в цене. Через три года вы их продали и на счету стало 600 000 рублей. Ваш доход составил 200 000 рублей, а НДФЛ к уплате — 26 000 рублей. Поскольку вы выбрали вычет на финансовый результат, платить налог в бюджет не придется.
- Использовать «трехгодичную» льготу. Держатель ценных бумаг, пролежавших в инвестиционном «портфеле» не менее трех лет, освобождается от налога на прибыль при их реализации. Бонус могут получить инвесторы облигаций и акций не старше 2014 года, допущенные к торгам столичной, Санкт-Петербургской биржами и проданные с брокерского счета (не ИИС).
- Продавать не обращающиеся на организованном рынке ценные бумаги. Облигации и акции, реализованные вне биржи и находящиеся во владении инвестора более 5 лет, не облагаются НДФЛ.
Доверительное управление
Для защиты акций, входящих в состав наследственного имущества, нотариус должен заключить договор доверительного управления.
В соответствии со ст. 1173 ГК РФ именно нотариус выступает в качестве учредителя.
Порядок передачи акций на доверительное управление:
- Нотариус выбирает доверительного управляющего (по согласованию с наследниками). Нотариус заключает с ним договор. В качестве доверительного управляющего может выступать исполнитель завещания, наследник, другое физическое или юридическое лицо.
- Каждые 2 месяца, управляющий предоставляет нотариусу отчет о ходе доверительного управления.
- За свою деятельность управляющий получает вознаграждение. Его размер устанавливается договором.
Вспомним 90-е, когда после запуска процесса приватизации с 1992 года ваучеры, полученные от государства, можно было обменять на акции или отнести в чековые инвестиционные фонды. И многих интересует вопрос, если остались бумажки с того времени, что с ними делать? Относительно чековых фондов, в этой ситуации все печально. Большинство закрыты, некоторые были реорганизованные в ПИФы, но, как правило, стоимость сертификатов не велика.
Если ваучер был обменен на акции, здесь все намного интересней. Конечно, ситуация показывает как нужно следить за историей компании и держать руку на пульсе, если нужно требуется моментально действовать, чтобы после не думать куда пропали вложения. Смотрите, либо компания работает или реорганизована в другую фирму, или она перестала функционировать.
Последний вариант проигрышный для вас. В случае двух первых сценариев нужно отыскать текущее название компании, перейти на сайт, найти раздел «Инвесторам, акционерам». Затем взять телефон, электронный адрес и обратиться с вопросом, что делать с акциями. Менеджер должен ответить на вопросы, сколько акций на ваших руках, какие дивиденды доступны, какая цена акций, что с дивидендами, которые не были получены и т.д. События могут развиваться по-разному.
Например, по Газпрому, люди которым досталось 4 тыс. акций сейчас имеют неплохой пакет на несколько сотен тысяч рублей. Не всегда ситуация такая оптимистичная.
Можно обратиться к нотариусу, чтобы избежать такой волокиты. Специалист вместо вас проходит все этапа. Если в наследство достались такие акции, то здесь нужно идти к нотариусу и решать данный вопрос.
Налог на наследство и дарение квартиры: какую часть полученного нужно отдать государству и на каких основаниях
Вступая в наследство и получая жилье в дар, выгодоприобретатель должен отдать государству определенный процент. В этом вопросе важно не путать понятие налога как такового с госпошлиной. К каким суммам готовиться и какова процедура: какой налог на наследство и дарение квартиры удерживается? Что влияет на объем отчислений и какие подводные течения могут вас подстерегать?
Изначально в пользу государства удерживалось от 0% до 17%, в зависимости от близости родства, гражданства и других факторов. Но с 2006 года в РФ налог на наследство был упразднен (№ 78-ФЗ от 01.07.2005 г.). И теперь, согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, с ценностей, полученных на законных основаниях или согласно последней воле усопшего, он не взимается.
Но при получении квартиры совсем избежать трат все равно не выйдет. Так называемый «косвенный» налог при переоформлении жилплощади на наследника никуда не делся — госпошлина (ст. 333.24 НК РФ) и бюрократические издержки. Понадобится оплатить заверение бумаг, выписок и сбор справок, плюс консультации и сопутствующие услуги юристов.
Важный момент: продавая квартиру, полученную в наследство, стандартный 13%-ный налог все равно нужно оплатить, если вы владели ею менее 3 лет. Если жилье находилось в собственности дольше, вы также освобождаетесь от издержек (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Обращаем ваше внимание: 3 года отсчитываются со дня смерти наследодателя, а не с момента регистрации прав или фактической передачи жилья в ваше распоряжение. Подробности вам разъяснят наши консультанты.
Размер госпошлины при вступлении в наследство зависит от родственных уз, связывающих вас с усопшим:
- дети, муж/ жена, братья, сестры и родители — 0,3%, но не более 0,1 млн рублей;
- остальная родня — 0,6%, но не более 1 млн рублей.
Итоговая сумма зависит от оценочной стоимости объекта.
Обязательная уплата госпошлины не распространяется на несовершеннолетних, инвалидов, нуждающихся в специальном уходе или опекунстве, героев РФ и СССР, участников боевых действий, ветеранов ВОВ и сожителей усопшего (ст. 333.35 НК РФ).
Даже если жилье подарено близкому родственнику, он все равно не получит его абсолютно бесплатно — нужно будет заплатить госпошлину с учетом расходов на переоформление.
Как выяснить, есть ли в наследстве ценные бумаги
Когда есть завещание с указанием принадлежащих наследодателю ценных бумаг, ничего дополнительно делать не надо. Если достоверной информации нет, но есть основания полагать их наличие, придется предпринять некоторые действия:
- Обращаемся к нотариусу, который откроет и будет вести наследственное дело. С собой следует иметь свидетельство о смерти наследодателя; документ, подтверждающий личность; документы, подтверждающие право наследовать (завещание, подтверждение родства с наследодателем). Если родство проследить сложно, придется прибегнуть к его установлению в суде.
- Определяем держателей реестров акционерных обществ через ЕГРЮЛ, с которыми был связан наследодатель.
- Подаем на имя нотариуса, ведущего наследственное дело, заявление о необходимости составить запросы. Нотариус оформляет запросы установленным реестродержателям.
- Получаем необходимую информацию о наличии в реестрах записи, подтверждающей принадлежность покойному акций или отсутствии таких записей. При наличии запроса нотариуса ее должны представить.
Данный алгоритм действий применим к ценным бумагам российских компаний.
Особенности наследования долей в различных типах предприятий
Наследство на акции может получить любой гражданин. Например, Гражданский кодекс РФ не ограничивает список претендентов по завещанию. Завещатель имеет право назначить наследником любого человека, в том числе и не имеющего с ним кровного родства.
Как оформить акции, полученные по наследству, и нужно ли это делать? Как и любое имущество, которое переходит от наследодателя к получателю, ценные бумаги необходимо регистрировать. Акция может быть двух типов: бумажная и электронная.
Согласно статье 1113 ГК РФ, преемники становятся владельцами полученного имущества сразу же после гибели наследодателя. Например, родственники покойного могут использовать его личное имущество или проживать в наследственной квартире до момента получения свидетельства о наследовании.
При получении акций по наследству право управления своей долей и получение дивидендов у преемников нет. Чтобы стать полноправным владельцем ценных бумаг необходимо изменить сведения в реестре акционеров. А сделать это можно только после получения свидетельства у нотариуса.
Существует два распространенных типа предприятий: публичные (ПАО) и непубличные (ЗАО). При наследовании ценных бумаг закрытого акционерного общества существует несколько условий.
- В уставе предприятия может быть указан пункт о получении согласия от всех других акционеров о принятии нового совладельца.
- В случае отказа от принятия наследника в число акционеров предприятие должно выкупить ценные бумаги, компенсировав получателю их рыночную стоимость.
- Если условий о согласии на получение акций нет в уставе компании, то преемникам не нужно разрешение на владение ценными бумагами.
В публичных акционерных обществах (ранее такие предприятия назывались ОАО) подобные разрешения на вступление в круг акционеров не требуются. По закону ценные бумаги могут свободно перемещаться между акционерами.
Уплата НДФЛ с продажи акций, полученных по наследству
Я получил по наследству определенное кол-во акции одного ОАО. Вступив во владение, в компании реестре-держателе акций я переоформил их на свое имя, а затем перевел в депозитарий к брокеру.
У брокера я осуществил их продажу на рынке ММВБ.
Т.к. брокер по закону является налоговым агентом, то он должен удержать 13% налога при выводе средств. Насколько я понимаю, налог должен удерживаться с суммы прибыли, а не со всей стоимости акций? Но как я могу доказать стоимость акций, если я получил их по наследству и нигде не покупал?
Они требуют документы, которые я заведомо не могу предоставить, а именно – затратные документы наследодателя. Что это конкретно за документы они сказать не могут.
Единственный документ, который подтверждает стоимость акций на момент их получения по наследству – это свидетельство о праве на наследство, там указана их цена на момент передачи. Но данный документ брокера не устраивает.
Если я не предоставлю необходимые документы, то налог будет рассчитываться как по нулевой стоимости, т.е. я должен буду заплатить 13% не с прибыли, а со всей стоимости акций.
Меня интересует практика налогооблажения имущества, полученного по наследству, при его продаже. Как в таком случае будет рассчитываться налог на прибыль?
Важное уточнение: наследодатель (т.е. мой умерший родственник) получил эти акции можно сказать в подарок от предприятия, т.к. он проработал там очень большой срок, более 30ти лет. Как в этом случае вообще можно подтвердить, что он понес какие то расходы на приобретение этих акций?
Порядок получения акций по наследству
В соответствии со статьей 1176 ГК РФ акции входят в состав наследуемого имущества, а наследники становятся участниками акционерных обществ.
Для получения наследства в виде акций необходимо обратиться к нотариусу с заявлением о принятии наследственной массы и представить документы, подтверждающие принадлежность акций наследодателю (выписку из реестра держателей акций, акт оценки их стоимости). В качестве доказательств могут быть представлены справки, выписки, бюллетени, предложения принять участие в собрании акционеров, сертификат акционерных обществ.
При отсутствии таких документов нотариус правомочен сделать запрос в акционерное общество за предоставлением информации о принадлежности акций наследодателю. На нотариальный запрос реестродержатель должен представить информацию о количестве ценных бумаг, их наименовании. Указанные акции будут включены в наследственную массу.
После получения свидетельства о праве на наследство следует предъявить его реестродержателю, открыть личный счёт, на который будут переведены акции со счета прежнего владельца.
Как оформить наследство на заблокированные ценные бумаги
В конце февраля 2022 года многие российские инвесторы столкнулись с блокировкой своих иностранных ценных бумаг, учет прав по которым осуществлялся на счетах центрального депозитария России — Национального расчетного депозитария (НРД) — в европейских клиринговых организациях Euroclear и Clearstream.
Система хранения ценных бумаг многоуровневая. Приобретенные российским инвестором иностранные ценные бумаги учитываются на его депозитарном счете, открытом либо у самого брокера, имеющего также лицензию на ведение депозитарной деятельности, либо в отдельной компании-депозитарии, что происходит реже. У депозитария же может быть открыт счет в НРД. У последнего, в свою очередь, открыты счета в Euroclear и Clearstream, через которые проходят операции с иностранными ценными бумагами на иностранных биржах и выплаты по ним.
При этом в НРД бумаги учитываются на счете депозитария конечного инвестора-владельца бумаги, а в Euroclear — на счете НРД. То есть Euroclear не знает, кто является конечным владельцем бумаг.
Еще 28 февраля Euroclear приостановил операции по счетам НРД, обосновав это тем, что не может оперативно проверить, находится ли конечный владелец бумаг из России под санкциями, и ожидал разъяснений о порядке проведения операций от регулирующих органов. В начале июня НРД также подпал под санкции, в связи с чем под фактически существовавшую уже три месяца блокировку было подведено правовое обоснование.
Важно понимать, что проблем с переводом заблокированных бумаг со счета наследодателя на счет наследника не возникнет, так как верхний уровень учета бумаг для российских инвесторов — НРД, внутри которого никаких блокировок нет, а проведение зеркальной операции в Euroclear или Clearstream не требуется, бумаги так и останутся на счетах НРД в этих европейских депозитариях.
Таким образом, наследник сможет вступить во владение заблокированными ценными бумагами и либо ожидать, когда блокировка будет снята из-за ослабления санкций, либо обратиться за лицензией на разблокировку ценных бумаг к компетентным органам Бельгии, если бумаги учитывались в Euroclear, или Люксембурга, если их место хранения Clearstream.
Кроме того, на счетах НРД в Euroclear и Clearstream также оказались заблокированными деньги, которые должны были быть перечислены российским инвесторам: суммы, выплаченные в погашение облигаций, купонные выплаты и дивиденды. Важно помнить, что инвестор обладает правом требования в отношении таких заблокированных денежных средств и также имеет право распорядиться им в пользу наследников.
Говорят, всё это выдумки
На практике налога якобы нет: американские брокеры фактически не удерживают налоги на наследство с нерезидентов. Наследник обращается к брокеру, представляет соответствующие документы и просто переписывает брокерский счет на свое имя, либо закрывает его, и деньги поступают на указанный наследником счет. Далее он на своё усмотрение либо платит, либо не платит налог на наследство в США (интересно, что же он выберет?).
Но обычно для перерегистрации активов на имя наследника необходим сертификат из IRS, получить который можно только сообщив о факте смерти и, следовательно, заплатив налог на наследство. Если брокер находится в США, то и работает он в соответствии с американским законодательством, а значит, берёт на себя большие риски, не запрашивая в IRS сертификат при перерегистрации брокерского счета на наследника.